大学毕业生创业优惠政策及纳税问题
关键词:毕业生,创业,优惠,政策,纳税
在工商部门注册登记的程序为,领表——查询名称——提交材料——受理——审查——核准——收费——发票。一般来说,从申请执照开始,如果材料全面,一般七个工作日便可搞掂,所需费用根据所审请经营项目不同而不同,一般几百元便可。

  工商篇

  1.企业注册可借力

  在工商部门注册登记的程序为,领表——查询名称——提交材料——受理——审查——核准——收费——发票。一般来说,从申请执照开始,如果材料全面,一般七个工作日便可搞掂,所需费用根据所审请经营项目不同而不同,一般几百元便可。

  如果怕烦,也可以委托专业的注册公司代为办理,只是费用问题上要高出许多,少则一两千,多则三四千。如果不是忙得脱不开身的话,建议还是亲自办理,一来是省钱,二是可以学到许多实用知识,以后便可以轻车熟路。

  另外,需要说明的是在工商登记时,根据注册资金的不同,选择工商部门的级别也不一致。例如,在南京市工商局办证 大厅的注册资金至少在250万。小于这个数字则在所属区县的工商分局或工商所办理即可。如果的确比较急,根据省市工商局出台的一些特事特办或“免罚条例” 可以先在当地工商部门备案,接着就营业。在经营期间再去补办手续,也就是时下流行的“先上船,再补票”。

  2.创业政策要熟记

  对于高校毕业生,国家一直持鼓励态度。早在去年,国家工商总局专门出台了一个“普通高等学校毕业生从事个体经营有关收费优惠政策的通知”,具体内容如下:

  其一,凡高校毕业生(含大学专科、大学本科、研究生)从事个体经营的,除国家限制的行业(包括建筑业、娱乐业以 及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)外,自工商行政管理机关批准其经营之日起,1年内免交个体工商户登记注册费(包括开业登记、变更登记、补换营业执照 及营业执照副本)、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费。

  其二,高校毕业生申请个体工商户设立登记时,应当向登记机关出具普通高等学校颁发的《毕业证书》、个人身份证, 以及省级高校毕业生就业工作主管部门签发的《全国普通高等学校本专科毕业生就业报到证》或者《全国毕业研究生就业报到证》(简称《报到证》);登记机关核 实无误后,依法办理登记注册手续,并在《报到证》上注明登记注册时间、加盖登记机关印章后退回本人,在《个体工商户营业执照》经营者姓名后注明:“(高校 毕业生)”;高校毕业生凭《个体工商户营业执照》免交上述规定的有关费用。

  税务篇

  1.企业性质很重要

  领完工商部门颁发的营业执照之后,接着便是办理税务登记证。不少人此时总会想起“合理避税”一说,“避税”不同于偷税或逃税,说白了是用足政府部门给予创业者的优惠政策。为此,记者专门采访了税务专家。

  据专家介绍,先要从企业确立何种性质说起,是个体工商户、公司、私营有限责任公司还是私营独资、私营合伙企业。私营有限责任公司和私营独资、合伙企业、个体工商户在绝大部分税种方面区别不大,二者在纳税上的区别主要体现在所得税(包括个人所得税、企业所得税)方面。

  先说个人所得税。个体工商业户目前只征收个人所得税;私营独资、合伙企业,从2001年起不征收企业所得税,比 照“个体工商业户的生产经营所得”征收个人所得税;私营有限责任公司征收企业所得税。对私营有限责任公司的税后利润应按规定进行分配,剩余的未分配利润如 用于投资的不征收个人所得税,如用于个人消费的则按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

  在税率上,“利息、股息、红利所得”项目个人所得税税率为20%。即私营有限责任公司的最高税率为53%,最低 税率为38%。而“个体工商业户的生产经营所得”的个人所得税税率为5%-35%的5级超额累进税率,最高税率为35%,而最低税率仅为5%,在决定企业 注册类型时还要注意起征点的有关规定。企业所得税的基本税率为33%,但在应纳税所得额在3万元以上10万元以下的,税率有所优惠为27%,应纳税所得额 在3万元以下的税率为18%。

  2.合理避税有技巧

  在增值税和营业税方面也有讲究。目前,南京市增值税销售货物的起征点为月销售额5000元,小于这个数字不必缴 税;销售应税劳务的起征点为月销售额3000元;按次纳税的起征点为每次(日)销售额200元。营业税按期纳税的起征点为月营业额5000元;按次纳税的 起征点为每次(日)营业额100元。上述起征点的有关规定针对个人,包括个体工商业户,不包括私营独资、合伙企业和私营有限责任公司。

  另外,如果是下岗失业人员,要注意相关的税收优惠政策。据悉,为促进下岗失业人员再就业,国家规定了若干优惠政 策,如税法规定,对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、 城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

  对下岗职工从事社区居民服务业,对其取得的劳务报酬所得,自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起,3年内免征个人所得税。

  3.风险大小可选择

  另外,有限责任公司以其法人资产对外负有限责任,即如果企业亏空,风险最大的亏空也是该公司所有,而独资、合伙 企业和个体工商业户承担无限责任,即企业所有盈亏风险要负责到底。税务专家建议,公司制有利于业务拓展,小型企业在创办之初成立独资、合伙企业或个体工商 业户,待规模做大后再适时变更为有限责任公司。

  专家还提醒说,对合伙企业,为了降低税率,可多设一些合伙人。如某夫妇成立一独资公司,年所得58000元,则 适用35%的税率须纳个人所得税58000*35%-6750=13550元;如以两人成立合伙企业,则适用20%税率,应纳税: [58000/2*20%-1250]*2=9100,节税4450元,节税33%。

  如果觉得这些知识太专业,在经营初期不妨聘个专业的代账会计,根据会计业务的多少,支付薪金,一般而言,每月为200元。会计对其所做账务负有有限连带责任和风险。